Форекс и Российское законодательство

Discussion in 'Правовые аспекты Форекс' started by DVDima, Feb 6, 2006.

  1. DVDima

    DVDima indifférent Staff Member

    Информации на эту тему кот наплакал, попытаюсь начать с цитирования сообщения с сайта <span class='inv'><![CDATA[<noindex>]]></span><a href="http://taxhelp.ru" target="_blank"><a href="http://taxhelp.ru" target="_blank"><a href="http://taxhelp.ru" target="_blank"><a href="http://taxhelp.ru" target="_blank"><a href="http://taxhelp.ru" target="_blank"><a href="http://taxhelp.ru" target="_blank"><a href="http://taxhelp.ru" target="_blank"><a href="http://taxhelp.ru" target="_blank"><a href="http://taxhelp.ru" rel="nofollow" target="_blank"><span class='inv'><![CDATA[<noindex>]]></span><a href="http://www.onix-trade.net/forum/go.php?http://taxhelp.ru" rel="nofollow" target="_blank">http://taxhelp.ru<span class='inv'><![CDATA[</noindex>]]></span><span class='inv'><![CDATA[</noindex>]]></span></a></a></a></a></a></a></a></a></a></a>
    ----------------------------------
    Автор: Сергей Шаповалов
    Дата: 12-08-05 17:25

    Вопрос: Банк просит дать разъяснение о порядке расчета налогооблагаемой базы по валютным операциям, осуществляемым на Международном валютном рынке FOREX на условиях маржинальной торговли.
    Сделки (срочные и наличные "спот") заключаются на Международном валютном рынке FOREX на определенную дату валютирования через интернет-брокерскую систему "ISB Trader" с юридическими и физическими лицами без поставки базовых активов.
    Результат (доход или расход) формируется у банка путем зачета взаимных требований и обязательств по сделкам с каждым контрагентом.
    Положительный результат (доход) банка по данным операциям включается в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и облагается в общеустановленном порядке по ставке 24%.
    Правомерно ли включение отрицательного результата (расхода), возникшего у банка по данным операциям с юридическими и физическими лицами, в уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?


    Ответ: ПИСЬМО МИНФИН от 23 июня 2005 г. N 03-03-04/2/12


    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения операций с валютой на рынке FOREX и сообщает следующее.
    Все сделки с валютой на рынке FOREX - это биржевые игры.
    Согласно гражданскому законодательству игры и пари признаются обстоятельствами, с которым не может быть связано возникновение прав и обязанностей у сторон.
    Биржевые игры, как разновидность игр и пари, относятся по гражданскому законодательству к рисковым (алеаторным) сделкам, осуществляемым участниками игр и пари на свой страх и риск. Согласно ст. 1062 Гражданского кодекса Российской Федерации участники игр и пари не подлежат судебной защите.
    Глава 25 Налогового кодекса Российской Федерации не содержит специальные нормы, регулирующие налогообложение результатов биржевых игр и пари. Исходя из этого отрицательный результат биржевых игр не может быть признан в качестве расхода для целей налогообложения прибыли.
    Положительный результат (доход) включается в состав внереализационных доходов, увеличивающих налоговую базу.


    Заместитель директора
    Департамента налоговой
    и таможенно-тарифной политики
    А.И.ИВАНЕЕВ
    23.06.2005
     
  2. DVDima

    DVDima indifférent Staff Member

    тамже интересный комментарий-
     
  3. Семён Семёныч

    Семён Семёныч Старик Семёныч

    Не помню на каком-то форуме подробно обсужадалсь законодательная сторона вопроса. В особенности налогооблажение доходов с биржевых игр.
    В ветке писали сообщения вроде даже юристы. И у меня сложилось мнение, что по в принципе подоходный налог можно не платить. Конечно если очень хочется можно пойти и заплатить, но это делать не обязательно.
     
  4. RickD

    RickD MQL4 developer

    А короче в двух словах? ;)
     
  5. Семён Семёныч

    Семён Семёныч Старик Семёныч

    золото – 496.19
     
  6. nen

    nen Well-Known Member

    Если нужно полные тексты документов, обращайтесь.
     
  7. Mr.Rich

    Mr.Rich Moneymaker

  8. pepper

    pepper Сволочь редкая, но влюблён до беспамятства...

    Вот симпатичная штука... не помню откуда...по моему с Финлиста....

     
  9. nen

    nen Well-Known Member

    <span class='inv'><![CDATA[<noindex>]]></span><a href="http://www.expert.ru/money/2006/06/pochta/" target="_blank"><a href="http://www.expert.ru/money/2006/06/pochta/" target="_blank"><a href="http://www.expert.ru/money/2006/06/pochta/" target="_blank"><a href="http://www.expert.ru/money/2006/06/pochta/" target="_blank"><a href="http://www.expert.ru/money/2006/06/pochta/" target="_blank"><a href="http://www.expert.ru/money/2006/06/pochta/" target="_blank"><a href="http://www.expert.ru/money/2006/06/pochta/" target="_blank"><a href="http://www.expert.ru/money/2006/06/pochta/" target="_blank"><a href="http://www.expert.ru/money/2006/06/pochta/" target="_blank"><span class='inv'><![CDATA[<noindex>]]></span><a href="http://www.onix-trade.net/forum/go.php?http://www.expert.ru/money/2006/06/pochta/" rel="nofollow" target="_blank">http://www.expert.ru/money/2006/06/pochta/<span class='inv'><![CDATA[</noindex>]]></span><span class='inv'><![CDATA[</noindex>]]></span></a></a></a></a></a></a></a></a></a></a>
    Вопрос. Существует ли практика декларирования доходов, полученных от интернет-торговли на рынке FOREX (если торговля ведется через дилинговый центр), и уплаты налогов с этих доходов? Что является налогооблагаемой базой и каким образом учитываются ранее понесенные убытки? Какая налоговая ставка применяется? Как вообще налоговая относится к доходам от такого рода деятельности?

    Андрей П. (Липецк)



    Отвечает Николай Фарыма, исполнительный директор группы компаний «Форекс Клуб».

    Действующий Налоговый кодекс РФ обязывает физических лиц уплачивать налог с получаемых ими доходов. Это касается и доходов, полученных от работы на рынке FOREX. Налог на доходы от интернет-торговли уплачивается по общей ставке 13%. В соответствии со статьей 210 Налогового кодекса РФ налоговой базой по налогу на доходы физических лиц являются все доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной форме. Налогооблагаемая база для доходов, полученных на FOREX, возникает лишь с момента перечисления денег на банковский счет трейдера. То есть если доход отображается только в качестве записи в торговом терминале дилингового центра (ДЦ), то базы для налогообложения нет. Обязанность уплаты налога возникает, когда трейдер решает снять со своего торгового счета заработанные деньги. В действующем налоговом законодательстве (в том числе и по причине отсутствия законодательного определения рынка FOREX) нет положений, определяющих порядок и особенности исчисления налогов при получении дохода от заключения сделок на разницу курсов валют. Поэтому трейдеры, получающие доход на рынке FOREX, должны руководствоваться общими положениями Налогового кодекса, которые не позволяют при определении размера налоговой базы учитывать потери (убытки) прошлых периодов.

    Так как ДЦ не являются налоговыми агентами своих клиентов, то при получении дохода от работы на рынке FOREX трейдер должен самостоятельно рассчитывать и платить налог. Лицо, получившее доход, обязано задекларировать его размер в налоговой декларации и в срок до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода (статья 229 Налогового кодекса РФ), подать налоговую декларацию в инспекцию Федеральной налоговой службы по месту жительства. После подачи декларации в срок до 15 июля года, следующего за годом получения дохода, необходимо уплатить налог на доходы по месту жительства.

    Торговля на FOREX — бизнес в чистом виде. Поэтому налоговые органы относятся к доходам от деятельности на этом рынке так же, как к доходам, полученным в результате ведения других видов бизнеса, то есть позитивно, если с них платятся налоги. Тема об уплате налогов достаточно часто обсуждается на нашем интернет-форуме. Обычно трейдеры-новички интересуются тем, как вопрос с подоходным налогом решают другие игроки. Судя по ответам, опытные трейдеры следуют правилам, установленным НК, и платят налоги с доходов, полученных на FOREX. Наша компания — хотя это не является ее обязанностью, — когда приближается период подачи деклараций, обычно напоминает трейдерам, чтобы они не забыли сходить в налоговую инспекцию.
     
  10. Fagot

    Fagot Дебошир-любитель...

    А как теперь выглядят правовые аспекты в свете конвертируемости рубля? ;)
     
  11. Ignet

    Ignet Волновик

    Cкачал программу для заполнения деклараций <span class='inv'><![CDATA[<noindex>]]></span><a href="http://www.nalog.ru/index.php?topic=prog_fiz" target="_blank"><a href="http://www.nalog.ru/index.php?topic=prog_fiz" target="_blank"><a href="http://www.nalog.ru/index.php?topic=prog_fiz" target="_blank"><a href="http://www.nalog.ru/index.php?topic=prog_fiz" target="_blank"><a href="http://www.nalog.ru/index.php?topic=prog_fiz" target="_blank"><a href="http://www.nalog.ru/index.php?topic=prog_fiz" target="_blank"><a href="http://www.nalog.ru/index.php?topic=prog_fiz" target="_blank"><a href="http://www.nalog.ru/index.php?topic=prog_fiz" target="_blank"><a href="http://www.nalog.ru/index.php?topic=prog_fiz" target="_blank"><a href="http://www.nalog.ru/index.php?topic=prog_fiz" target="_blank"><span class='inv'><![CDATA[<noindex>]]></span><a href="http://www.onix-trade.net/forum/go.php?http://www.nalog.ru/index.php?topic=prog_fiz" rel="nofollow" target="_blank">http://www.nalog.ru/index.php?topic=prog_fiz<span class='inv'><![CDATA[</noindex>]]></span><span class='inv'><![CDATA[</noindex>]]></span></a></a></a></a></a></a></a></a></a></a></a>

    Там есть интересный код дохода - "Доходы в виде курсовой разницы от операций с валютой". Облагается по ставке 13%. Видимо это как раз для Forex.

    В налоговую вообще лучше не ходить, теперь им по почте документы посылать можно ;) .

    [​IMG]
     
  12. nen

    nen Well-Known Member


    Есть такое письмо:


    МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

    ПИСЬМО
    от 12 сентября 2001 г. N 01-3-03/1156-Э915

    Министерство Российской Федерации по налогам и сборам рассмотрело обращение президента Ассоциации российских банков С.Е. Егорова от 07.08.2001 N А-01/5-447 по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц курсовых разниц при покупке (продаже) иностранной валюты и сообщает следующее.

    В соответствии со ст. 41 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

    Согласно ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.

    Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), установлены ст. 217 Кодекса. Доходы в виде курсовой разницы от операций с валютой подлежат налогообложению на общих основаниях, поскольку они не поименованы в перечне доходов, не подлежащих налогообложению, перечисленных в ст. 217 Кодекса.

    При приобретении (продаже) валюты по курсу ниже (выше) официально установленного Банком России курса физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации получают доход в виде денежной суммы, исчисленной исходя из разницы между курсом, установленным Банком России, и курсом, по которому валюта фактически была продана или приобретена физическим лицом, т.е. получают доход в денежной форме, подлежащий налогообложению у источника выплаты в соответствии с п. 1 ст. 224 Кодекса по ставке 13%.


    Доходы в виде курсовой разницы от операций с валютой в соответствии со справочником "Виды доходов" Приложения к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ, утвержденным Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 01.11.2000 N БГ-3-08/379, зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 30.11.2000 N 2479, отражаются в налоговой отчетности по коду 2900.

    Инструкция Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" утратила силу в связи с отменой Закона Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц".


    Статс - секретарь -
    заместитель министра,
    Государственный советник
    налоговой службы 1 ранга
    С.Н.ШУЛЬГИН
    При применении этого письма следует учитывать, что: документ не носит нормативный характер и является разъяснением по конкретному запросу.





    В данном письме Форекс не упоминается. И говорится о курсе, установленном банком России. То есть нет однозначности.
     
  13. pepper

    pepper Сволочь редкая, но влюблён до беспамятства...

    Я вот чё думаю, браццы... А может ИМ ТАМ просто хорошо известна статистика ДОХОДНОСТИ этого "БИЗНЕСА"... Отсюда и неоднозначность ... Да и ваще ощущение, что давно забили нафиг на это... С чего тут брать то... если зарабатывают единицы... Только лишний гимор... ;) Вот ДЦ они обложат, ессно...
     
  14. DVDima

    DVDima indifférent Staff Member

    ИМ ТАМ известна статистика доходов этого бизнеса. Потому что этот бизнес выходцы оттуда и контролируют.
     
  15. Небогатый

    Небогатый New Member

    По поводу приведенного выше письма-
    "При приобретении (продаже) валюты по курсу ниже (выше) официально установленного Банком России курса физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации получают доход в виде денежной суммы, исчисленной исходя из разницы между курсом, установленным Банком России, и курсом, по которому валюта фактически была продана или приобретена физическим лицом, т.е. получают доход в денежной форме, подлежащий налогообложению у источника выплаты в соответствии с п. 1 ст. 224 Кодекса по ставке 13%."
    Прошу обратить особое внимание на словосочетания "ФАКТИЧЕСКИ БЫЛИ ПРОДАНА ИЛИ ПРИОБРЕТЕНА" Речь идет о реальных сделках с валютой, тобишь в натуре. А в натуре ни один ДЦ сделок на международный рынок не выводит, следовательно фактически никто валюту не продает и не покупает, следовотельно налогооблагаемой базы нет. Можно платить 13% если захотите (кстати с каждой сделки), лучше вообще не платить(даже если налоговая обратится в суд, к штрафным санкциям вас вряд ли привлекут, ибо форекс не регулируется законодат-м, а налоговым кодексом и подавно)
    Что же касается серых схем, используемых Фклубом и другими букмекерами, то здесь de jure нужно платить налог на выигрыш(опять же с каждой прибыльной сделки-35%) Статья 224. Налоговые ставки
    См. правовые акты, схемы и комментарии к статье 224 настоящего Кодекса

    1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

    2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:

    стоимости любых выигрышей
    и если налоговая пока не занялась вами- ждите... ;) :) :)
     
  16. Небогатый

    Небогатый New Member

    Ко всему вышнаписанному добавлю токмо ИМХО. Сам- в форексе не профи, однако есть небольшое понимание налогового права.
     
  17. Небогатый

    Небогатый New Member

    Какие конкретно выходцы из налоговых органов контролируют ентот бизнез???????????? Фамилии, имена, явки.
    Знаете, сотрудникам налоговых органов ваабще много чего известно, однако ж сие не убавляет безнаказанности в деятельность российских бизнесменов, ибо :)
    ИМХО- пару лет, и начнется серьезная работа как с ДЦ, так и с самими трейдерами. Никаких громких процессов не будет, но всетак участникам форекса придется принять несколько иные правила игры :) , можеть даж более гуманные ;) , надеюсь.
     
  18. DVDima

    DVDima indifférent Staff Member

    Небогатый , откуда такая осведомленность?
    про свою я тактично умолчу.
     
  19. nen

    nen Well-Known Member

    Публикую письмо ФНС. Прошу обратить внимание на текст, выделенный жирным шрифтом.

    Надо смотреть в Договоре с ДЦ, какую лицензию имеет ДЦ. Каким он видом деятельности занимается. То есть подпадает ли деятельность ДЦ под действие (выделено жирным шрифтом).



    И в зависимости от этого решать, как платить налоги с Форекса.



    ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА​

    ПИСЬМО​
    от 2 марта 2006 г. N 04-1-03/115​

    О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ВЫИГРЫШЕЙ И ПРИЗОВ​




    Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросу налогообложения выигрышей и призов и сообщает.

    В соответствии с пунктом 1 статьи 24 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

    Согласно пункту 1 статьи 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 данной статьи, обязаны исчислить, удержать и уплатить в бюджет исчисленную сумму налога. Пунктом 2 указанной статьи предусмотрено, что исчисление и уплата сумм налога, в соответствии со статьей 226 Кодекса, производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 227 и 228 Кодекса.

    В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 228 Кодекса физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, исходя из сумм таких выигрышей.

    Положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса на организаторов тотализаторов и лотерей, выплачивающих выигрыши физическим лицам, не возложены обязанности исчисления, удержания и перечисления в бюджет налога с таких сумм (обязанности налогового агента).

    Однако следует иметь в виду, что деятельность по организации тотализаторов и лотерей подлежит лицензированию, порядок которого установлен Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.07.2002 N 525 "О лицензировании деятельности по организации и содержанию тотализаторов и игорных заведений".

    Таким образом, если организация не зарегистрирована как организатор тотализатора или лотереи в установленном законодательством порядке, то в отношении выплат денежных выигрышей физическим лицам она является налоговым агентом и должна исполнять обязанности налогового агента, определенные статьями 226 и 230 Кодекса.

    При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса налоговый агент обязан в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика. Невозможностью удержать налог, в частности, признаются случаи, когда заведомо известно, что период, в течение которого может быть удержана сумма начисленного налога, превысит 12 месяцев.

    В этом случае на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 228 Кодекса обязанность по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц возлагается на самих налогоплательщиков.

    Согласно пункту 1 статьи 224 Кодекса налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

    Согласно пункту 2 статьи 224 Кодекса налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Кодекса.

    Исходя из вышеизложенного, сумма выигрышей и призов, полученных при проведении игр, конкурсов, викторин и розыгрышей, которые не связаны с рекламой товаров, работ, услуг, облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.



    И.Ф.ГОЛИКОВ​


     
  20. DVDima

    DVDima indifférent Staff Member

    Однако следует иметь в виду, что деятельность по организации тотализаторов и лотерей подлежит лицензированию, порядок которого установлен Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.07.2002 N 525 "О лицензировании деятельности по организации и содержанию тотализаторов и игорных заведений".

    Таким образом, если организация не зарегистрирована как организатор тотализатора или лотереи в установленном законодательством порядке, то в отношении выплат денежных выигрышей физическим лицам она является налоговым агентом и должна исполнять обязанности налогового агента, определенные статьями 226 и 230 Кодекса.

    При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса налоговый агент обязан в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика.


    хана российским ДЦ
     

Share This Page